Если у вас есть вопросы, задавайте их, мы непременно ответим.
Задать вопросРАСПОРЯЖЕНИЕ
07.02.2024 №7
Об утверждении Плана контрольной деятельности по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля на 2024 год
В соответствии со статьями 269.1, 269.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», распоряжением администрации муниципального округа Выхино-Жулебино от .02.2024 г. № «Об организации внутреннего муниципального финансового контроля в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино», руководствуясь федеральными стандартами, утвержденными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации:
1. Утвердить План контрольной деятельности по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино на 2024 год согласно приложению.
2. Разместить План контрольной деятельности по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля на 2024 год на официальном сайте муниципального округа Выхино-Жулебино в сети интернет по адресу: www. vihyno.org.
Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на Главу муниципального округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькову.
Глава муниципального
округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькова
Приложение к распоряжению администрации муниципального округа Выхино-Жулебино от 07.02.2024г. №7
План контрольной деятельности по осуществлению
внутреннего муниципального финансового контроля в
администрации муниципального округа Выхино-Жулебино
на 2024 год
№ п/п | Предмет проверки | Проверяемый период | Период проверки |
1 | Проверка соблюдения порядка ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета | 01.01.2023 г. -31.12.2023 г. | май 2024 г. |
2 | Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта | 01.01.2023 г. -31.12.2023 г. | август 2024 г. |
РАСПОРЯЖЕНИЕ
№ 6 от 07.02.2024
В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.2020 N 208 "Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований":
1. Утвердить ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований» согласно приложению к настоящему распоряжению.
2. Разместить настоящее распоряжение на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок и на официальном сайте муниципального округа Выхино-Жулебино.
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на Главу муниципального округа Выхино-Жулебино Калькову Н.В.
Глава муниципального
округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькова
Приложение
к распоряжению администрации муниципального округа Выхино-Жулебино
от 07.02.2024 года № 6
Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований»
1. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований» (далее – ведомственный стандарт) разработан в соответствии с федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований» №208 от27.02.2020 года (далее – федеральный стандарт), в целях установления требований к планированию проверок, ревизий и обследований (далее – контрольных мероприятий), осуществляемых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, органом внутреннего финансового контроля, определенным в соответствии с распоряжением администрации муниципального округа Выхино-Жулебино от 07.02.2024 года № 6 «Об организации внутреннего муниципального финансового контроля в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино» (далее – орган контроля).
2. Орган контроля осуществляет планирование контрольных мероприятий в соответствии с федеральным стандартом с учетом особенностей, предусмотренных настоящим ведомственным стандартом.
3. Орган контроля формирует и утверждает документ, устанавливающий на очередной финансовый год перечень и срок выполнения контрольных мероприятий, утвержденный распоряжением администрации муниципального округа Выхино-Жулебино (далее – план контрольных мероприятий) по форме согласно приложению 1 к настоящему ведомственному стандарту.
4. План контрольных мероприятий содержит следующую информацию:
4.1. тема контрольных мероприятий;
4.2. наименования объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля;
4.3. проверяемый период;
4.4. период (дата) начала проведения контрольных мероприятий;
4.5. сведения о должностных лицах или структурных подразделениях органа контроля, ответственных за проведение контрольного мероприятия.
5. Этапы планирования, порядок сбора и анализа информации, формирование исходных данных для составления проекта плана контрольных мероприятий определяются в соответствии с федеральным стандартом.
6. Формирование плана контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с федеральным стандартом с применением риск-ориентированного подхода, выражающегося в необходимости проведения контрольного мероприятия в очередном финансовом году на основании идентификации принадлежности объекта контроля и (или) направления его финансово-хозяйственной деятельности (далее – предмет контроля) к предусмотренным федеральным стандартом категориям риска.
7. Перечень информации, используемой при определении значения критерия «вероятность» и «существенность» определяется в соответствии с федеральным стандартом.
8. При формировании плана контрольных мероприятий органом контроля при определении критерия «существенность в категории «иная информация» используется следующая информация:
8.1. длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом контроля;
8.2. оценка состояния внутреннего финансового аудита;
8.3. результаты оценки эффективности реализации муниципальных программ.
9. Требования к анализу рисков и дополнительное значение шкалы оценок значения критерия «существенность» и значения критерия «вероятность» для целей установления дополнительных категорий рисков, присваиваемых объекту контроля и предмету контроля при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода определяются в соответствии с приложением 2 и 3 к настоящему ведомственному стандарту.
10. При составлении проекта плана контрольных мероприятий используются типовые темы плановых контрольных мероприятий, определенные федеральным стандартом. При этом в рамках одного контрольного мероприятия может быть использовано несколько типовых тем контрольных мероприятий.
11. Сроки утверждения плана контрольных мероприятий, порядок внесения изменений определяются федеральным стандартом.
Приложение 1
к ведомственному стандарту
внутреннего муниципального финансового
контроля «Планирование проверок, ревизий и
обследований»
План контрольных мероприятий администрации муниципального округа Выхино-Жулебино по внутреннему муниципальному финансовому контролю на ______ год
№ п/п | Тема контрольных мероприятий | Наименования объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля | Проверяемый период | Период (дата) начала проведения контрольных мероприятий | Сведения о должностных лицах или структурных подразделениях органа контроля, ответственных за проведение контрольного мероприятия |
Приложение 2 к ведомственному стандарту
внутреннего муниципального финансового
контроля «Планирование проверок, ревизий и
обследований»
Требование к анализу рисков в целях формирования плана контрольных мероприятий органа контроля на соответствующий год
№ п/п | Наименование параметра отбора контрольных мероприятий | Значение параметра |
1 | 2 | 3 |
1. Критерий «вероятности» | ||
1.1 | Результаты оценки качества финансового менеджмента объекта контроля (значение итоговой оценки показателей финансового менеджмента объекта контроля по отношению к максимальному значению этих показателей): | |
1.1.1 | от 90 до 100 процентов | 0 |
1.1.2 | от 85 до 90 процентов | 5 |
1.1.3 | от 80 до 85 процентов | 10 |
1.1.4 | менее 80 процентов | 15 |
1.2 | Показатели качества управления финансами местного бюджета: | |
1.2.1 | уровень достижения показателей от 95 до 100 процентов | 0 |
1.2.2 | уровень достижения показателей от 90 до 95 процентов | 5 |
1.2.3 | уровень достижения показателей от 85 до 95 процентов | 10 |
1.2.4 | уровень достижения показателей менее 85 процентов | 15 |
1.3 | Наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных изменений в деятельности объекта контроля, в том числе в его организационной структуре (изменение типа учреждения, реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), создание (ликвидация) обособленных структурных подразделений, изменение состава видов деятельности (полномочий), в том числе закрепление новых видов оказываемых услуг и выполняемых работ: | |
1.3.1 | отсутствие изменений в деятельности объекта контроля | 0 |
1.3.2 | наличие изменений в деятельности контроля | 10 |
1.4 | Наличие (отсутствие) нарушений, выявленных по результатам ранее проведенных органом контроля контрольных мероприятий: | |
1.4.1 | Объем нарушений, выявленных у объекта контроля: | |
до 10.0 тыс.рублей | 3 | |
от 10,0 тыс.рублей до 50,0 тыс.рублей | 5 | |
от 50,0 тыс.рублей до 100,0 тыс.рублей | 10 | |
свыше 100,0 тыс.рублей | 15 | |
1.4.2 | Объем нарушений, выявленных у объекта контроля при ведении бухгалтерского (бюджетного) учета и составление отчетности: | |
до 10.0 тыс.рублей | 3 | |
от 10,0 тыс.рублей до 50,0 тыс.рублей | 5 | |
от 50,0 тыс.рублей до 100,0 тыс.рублей | 10 | |
свыше 100,0 тыс.рублей | 15 | |
1.4.3 | Количество случаев нарушений, выявленных по результатам ранее проведенных органом контроля контрольных мероприятий: | |
до 3 случаев | 0 | |
от 3 до 10 случаев | 5 | |
от 10 до 15 случаев | 10 | |
свыше 15 случаев | 15 | |
1.5 | Полнота исполнения объектов контроля представлений, предписаний, выданных органом контроля по результатам проведенных контрольных мероприятий: | |
1.5.1 | Представление, предписание выданное органом контроля исполнено объектом контроля в полном объеме | 0 |
1.5.2 | Представление, предписание выданное органом контроля исполнено объектом контроля в не полном объеме, либо не исполнено | 15 |
1.6 | Наличие (отсутствие) обращений (жалоб) граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в органы контроля: | |
1.6.1 | Обращения (жалобы) граждан, объединений граждан, юридических лиц отсутствуют | 0 |
1.6.2 | Обращения (жалобы) граждан, объединений граждан, юридических лиц имеются | 10 |
2. Критерий «существенность» | ||
2.1 | Существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектом контроля, и (или) направлений бюджетных расходов, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий, в том числе: | |
2.1.1 | Объем финансового обеспечения деятельности объекта контроля, или выполнения мероприятий (мер муниципальной поддержки) за счет местного бюджета и (или) средств, предоставленных из местного бюджета, в проверяемые отчетные периоды: | |
до 10.0 тыс.рублей | 0 | |
от 10,0 тыс.рублей до 50,0 тыс.рублей | 5 | |
от 50,0 тыс.рублей до 100,0 тыс.рублей | 10 | |
свыше 100,0 тыс.рублей | 15 | |
2.1.2 | Отнесение основных мероприятий (мер муниципальной поддержки), в отношении которых возможно проведение контрольного мероприятия к значимым | 15 |
2.1.3 | Объем принятых обязательств объекта контроля не соответствует объему финансового обеспечения деятельности объекта контроля | 15 |
2.1.4 | Осуществление объектом контроля закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, соответствующих следующим параметрам: | |
Осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд у единственного поставщика по причине несостоявшейся конкурентной закупки или на основании пунктов 2 и 9 части 1 статьи 93 Федерального закона о контрактной системе | 10 | |
Наличие условий об исполнении контракта по этапам | 10 | |
Наличие условий о выплате аванса | 10 | |
Заключение контракта по результатам повторной закупки при условии расторжения первоначального контракта по соглашению сторон | 10 | |
2.1.5 | Объем финансовых средств, предусмотренных на осуществлении закупок в текущем (очередном) календарном году: | |
до 0,5 млн.рублей | 0 | |
от 0,5 млн.рублей до 3 млн.рублей | 5 | |
от 3 млн.рублей до 5 млн.рублей | 10 | |
свыше 5 млн.рублей | 15 | |
2.2 | Длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом контроля: | |
2.2.1 | до 1 года | 0 |
2.2.2 | от 1 года до 2 лет | 10 |
2.2.3 | свыше 2 лет | 15 |
2.3 | Оценка состояния внутреннего финансового аудита: | |
2.3.1 | отсутствие замечаний | 0 |
2.3.2 | от 1 до 5 замечаний | 5 |
2.3.3 | от 5 до 10 замечаний | 10 |
2.3.4 | свыше 10 замечаний | 15 |
Приложение 3 к ведомственному стандарту
внутреннего муниципального финансового
контроля «Планирование проверок, ревизий и
обследований»
Определение группы риска
Группа риска | Суммарный риск, баллы |
Критерий «вероятность» | |
Высокий риск | от 80 и выше |
Средний риск | от 40 до 80 |
Низкий риск | менее 40 |
Критерий «существенность» | |
Высокий риск | от 80 и выше |
Средний риск | от 40 до 80 |
Низкий риск | менее 40 |
РАСПОРЯЖЕНИЕ
07.02.2024 года № 5
Об организации внутреннего муниципального финансового контроля в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», законами города Москвы от 06.11.2002 г. № 56 «Об организации местного самоуправления в городе Москве» и от 10.09.2008 г. № 39 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве», руководствуясь федеральными стандартами, утвержденными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации:
1. Возложить функции органа внутреннего муниципального финансового контроля на Главу муниципального округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькову.
2. Внутренний муниципальный финансовый контроль в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино осуществлять в соответствии с федеральными стандартами, утвержденными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на Главу муниципального округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькову.
Глава муниципального округа
Выхино-Жулебино Н.В. Калькова
