Если у вас есть вопросы, задавайте их, мы непременно ответим.
Задать вопросАкт №1
по результатам плановой проверки по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации
муниципального округа Выхино-Жулебино
г. Москва 31 мая 2024 г.
В соответствии с утвержденным планом контрольной деятельности при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля на 2024 год, проведена плановая проверка по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации муниципального округа Выхино-Жулебино по вопросу «Проверка соблюдения порядка ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета».
1. Общие вопросы
Орган внутреннего муниципального финансового контроля администрации муниципального округа Выхино-Жулебино: Глава муниципального округа Выхино-Жулебино Калькова Н.В.
Предмет проверки: Проверка соблюдения порядка ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета.
Место проверки: 109444, г.Москва, ул.Ташкентская, д.9
Цель плановой проверки: оценка целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального округа Выхино-Жулебино, подтверждение достоверности бухгалтерского учета.
Срок проверки: с 01.05.2024 года по 31.05.2024 года.
Проверяемый период: 01.01.2023 – 31.12.2023 год.
Проверка осуществляется выборочным методом.
2. Проверкой установлено
В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 года ответственным за ведение бюджетного учета и за формирование и своевременное представление полной и достоверной бюджетной отчетности является Главный бухгалтер-начальник отдела Грачёва Е.Н.
Бухгалтерский учет в администрации муниципального округа Выхино-Жулебино полностью автоматизирован. Используются программы: 1С: Бухгалтерия государственного учреждения, 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения.
Органом внутреннего муниципального финансового контроля администрации муниципального округа Выхино-Жулебино, была произведена выборочная проверка принятия к учету первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета (журнал операций №2 расчеты с безналичными денежными средствами. Журнал операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками).
Для документального оформления фактов хозяйственной жизни в администрации применяются формы первичных (сводных) учетных документов. Первичные (сводные) учетные документы принимаются к бухгалтерскому учету по унифицированным формам документов, утвержденным согласно законодательству Российской Федерации правовыми актами уполномоченных органов исполнительной власти. На первичных учетных документах, принимаемых к бухгалтерскому учету отражены все реквизиты, предусмотренные унифицированной формой документа, а также на документах имеется подпись руководителя.
Систематизация и накопление информации, содержащейся в принятых к учету первичных (сводных) учетных документах, в целях отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности осуществляется администрацией в регистрах бухгалтерского учета:
- Журнал операций с безналичными денежными средствами;
- Журнал операций расчетов с подотчетными лицами;
- Журнал операций с поставщиками и подрядчиками;
- Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;
- Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;
- Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
- Журнал по прочим операциям;
- Главная книга.
Регистры бухгалтерского учета выведены на бумажный носитель.
Журнал операций №2 (расчеты с безналичными денежными средствами) ведется в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения и распечатывается на бумажном носителе ежемесячно. Средства были израсходованы в соответствии с заключенными договорами на основании выставленных счетов.
Журнал операций №4 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) ведется в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения и распечатывается на бумажном носителе ежемесячно.
Выборочно проверены счета на оплату, акты выполненных работ:
- на каждом счете проставлена резолюция на оплату Главой МО Выхино-Жулебино;
- счета с синей печатью и подписями Исполнителя;
- акты выполненных работ подписаны Исполнителем и Заказчиком по факту выполненных работ, оказания услуг.
Проверка выполнена в полном объеме, все регистры бухгалтерского учета заполнены согласно требования, разночтения в документах не выявлены.
В результате плановой проверки установлено:
Средства, выделенные из местного бюджета, использованы по целевому назначению.
Использование средств бюджета можно оценить, как результативное и эффективное.
Проверка выполнена в полном объеме, все регистры бухгалтерского учета заполнены согласно требования, разночтения в документах не выявлены.
Руководитель проверочной (ревизионной) группы
(уполномоченное на проведение контрольного мероприятия должностное лицо)
Орган внутреннего муниципального
финансового контроля администрации
муниципального округа Выхино-Жулебино Н.В. Калькова
Заключение по результатам обследования
Администрации муниципального округа Выхино-Жулебино
(указывается полное и сокращенное (при наличии) наименование объекта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (далее — объект контроля)) |
г. Москва
« | 31 | » | мая | 20 | 24 | г. | |
(место составления) |
Обследование проведено в отношении | Проверка соблюдения порядка ведения бюджетного учета | ||
(указывается сфера деятельности объекта контроля, | |||
в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета | |||
в отношении которой осуществлялись действия по анализу и оценке для определения ее состояния (в соответствии с приказом (распоряжением) органа внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (далее — орган контроля) о назначении обследования) | |||
в | Администрации муниципального округа Выхино-Жулебино | . | |
(наименование объекта контроля) | |||
Обследуемый период: | 01.01.2023-31.12.2023 | . |
Обследование назначено на основании | утвержденного плана контрольной деятельности при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля на 2024 год | |
(указываются наименование и реквизиты приказа (распоряжения) | ||
органа контроля о назначении обследования, а также основания назначения обследования в соответствии с пунктами 10 и 11 федерального стандарта | ||
. | ||
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 № 1235[1] (далее — федеральный стандарт № 1235) | ||
Обследование проведено: | Главой муниципального округа Выхино-Жулебино | |
. | ||
(указываются должности, фамилии, инициалы уполномоченных(ого) на проведение обследования должностных(ого) лиц(лица)) | ||
К проведению обследования привлекались[2]: | Не привлекались | |
(указываются фамилии, инициалы, должности (при наличии) | ||
независимых экспертов, специалистов иных государственных органов, специалистов учреждений, подведомственных органу контроля, | ||
. | ||
полное и сокращенное (при наличии) наименование и идентификационный номер налогоплательщика специализированных экспертных организаций, привлекаемых к проведению обследования в соответствии с подпунктом «г» пункта 3 федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2020 № 100[3]) | ||
| Срок проведения обследования, не включая периоды его приостановления, составил | |||||||||||||
рабочих дней с « | 01 | » | мая | 20 | 24 | года по « | 31 | » | мая | 20 | 24 | года. | ||
| Проведение обследования приостанавливалось[4] с « | » | 20 | года по | |||||||||||
« | » | 20 | года на основании | ||||||||||||
(указываются наименование(я) | |||||||||||||||
| . | ||||||||||||||
| и реквизиты приказа(ов) (распоряжения(ий)) органа контроля о приостановлении обследования) | ||||||||||||||
| Срок проведения обследования продлевался[5] с « | » | 20 | года по | ||||||||||
« | » | 20 | года на основании | |||||||||||
(указываются наименование(я) и реквизиты приказа(ов) | ||||||||||||||
| . | |||||||||||||
| (распоряжения(ий)) органа контроля о продлении срока проведения обследования) | |||||||||||||
При проведении обследования проведена(ы) | оценка целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального округа Выхино-Жулебино, подтверждение достоверности бухгалтерского учета | |
(указываются экспертизы, исследования, осмотры, | ||
инвентаризации, наблюдения, испытания, измерения, контрольные обмеры и другие действия по контролю, проведенные | ||
в рамках обследования (в соответствии с пунктом 44 федерального стандарта № 1235), с указанием сроков их проведения, | ||
. | ||
предмета, а также сведений (фамилия, имя, отчество (при наличии)) о лицах (лице), их проводивших(ого)) | ||
В ходе проведения обследования установлено | Нарушений | |
порядка ведения бюджетного учета, не выявлено. | ||
(указываются сведения об объекте контроля[6], факты и информация, установленные по результатам обследования, | ||
Нарушений в части принятия к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, не выявлено. | . | |
с учетом требований пунктов 50—53 федерального стандарта № 1235) | ||
Приложение: | Приложений нет. | |
(указываются документы, материалы, приобщаемые к заключению о результатах обследования | ||
. | ||
в соответствии с пунктами 53, 54 федерального стандарта № 1235) | ||
Ответственное лицо по внутреннему
муниципальному финансовому
контролю
31.05.2024 | Н.В. Калькова | |||||
(должность) | (дата) | (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Копию заключения получил[7]: | ||
(указываются должность, | ||
. | ||
фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя объекта контроля (его уполномоченного представителя), получившего копию заключения о результатах обследования, дата, подпись) | ||
[1] Постановление Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 № 1235 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 34, ст. 5462).
[2] Указывается только в случае привлечения независимых экспертов (специализированных экспертных организаций), специалистов иных государственных органов, специалистов учреждений, подведомственных органу контроля, к проведению обследования.
[3] Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2020 № 100 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 7, ст. 829).
[4] Указывается только в случае приостановления обследования.
[5] Указывается только в случае продления срока проведения обследования.
[6] Указываются сведения об объекте контроля:
полное и сокращенное (при наличии) наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса;
наименование государственного (муниципального) органа, в ведении которого находится объект контроля, с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проведения обследования, но действовавшие в обследуемом периоде) в органах Федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи денежных и расчетных документов в обследуемый период.
[7] Указывается в случае вручения копии заключения о результатах обследования руководителю объекта контроля (его уполномоченному представителю).
